Денежные потоки организации и оценка финансовых результатов

Для реальной оценки финансового результата деятельности любого предприятия в первую очередь необходима информация о состоянии его финансовых ресурсов и их движении во времени, т. е. о денежных потоках.

Отчет о движении денежных средств форма № 4 - в последнее время стал одним из основных элементов бухгалтерской (финансовой) отчетности в мировой практике. Он дополняет бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, но в специальной учетной литературе часто подчеркивается, что для предпринимателей этот отчет стал важнее, чем баланс и отчет о прибылях и убытках.

Эта форма отражает реальное финансовое положение и платежеспособность предприятия. Если бухгалтерский баланс отражает финансовое положение хозяйствующего субъекта на определенный момент, то отчет о движении денежных средств поясняет изменения, происшедшие с одним из компонентов финансовой отчетности - денежными средствами - от одной даты составления бухгалтерского баланса до другой.

Отчет о прибылях и убытках характеризует результаты деятельности за период. Эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемое в форме №4. Информация о движении денежных средств анализируемого объекта полезна в качестве базы для оценки ее способности, привлекать и использовать денежные средства.

Группировка денежных потоков по видам деятельности позволяет отразить влияние каждого из трех направлений деятельности организации на денежные средства. Данные организации по форме №4 за 2008-2010 годы представлены в Приложении 7,8,9.

Комбинированное их воздействие определяет чистое изменение денежных средств за период, которое выверяется с начальным и конечным сальдо денежных средств. Движение денежных потоков за 2008 год представлено в таблице 15.

Как видно из сгруппированных данных, в результате осуществления в 2010 году своей деятельности ОАО «Молочный комбинат «Пензенский» увеличил объем денежной массы в части как поступления, так и их оттока.

Таблица 15 Движение денежных средств на ОАО «Молочный комбинат «Пензенский» по видам деятельности

Показатель

Сумма денежных средств, тыс. руб.

Отклонение (+,-)

Удельный вес в %

2008 год

2009 год

2010 год

1.Остаток денежных средств на начало года

3654

3815

5673

2019

155,0

2.Поступление денежных средств - всего

982918

1147960

1269365

286447

129,0

в т. ч. по видам деятельности:

- текущей

982787

1147960

1269340

286553

129,0

-инвестиционной

131

-

25

-106

19

- финансовый

-

-

-

-

-

3.Расходование денежных средств - всего

982757

1146102

1270116

287359

129,0

в том числе по:

- текущей

974958

1044758

1192748

217790

122,0

-инвестиционной

7799

7535

20368

12569

261,0

- финансовой

-

93809

57000

57000

-

4.Остаток денежных средств на конец года

3815

5673

4922

1107

129,0

Перейти на страницу: 1 2

Другие материалы

Основные фонды и торговля Курской области
Целью расчётной работы является анализ статистических данных по финансам и основным фондам Курской области и сравнение с показателями Центрального Федерального округа, а также с Российской Федерацией в целом. В соответствии с заданной целью были поставлен ...

Трудовые ресурсы предприятия структура, организация, эффективность использования
труд нормирование На результаты производственно-хозяйственной деятельности организации, динамику выполнения планов производства оказывает влияние степень использования трудовых ресурсов. Дело в том, что повышение технико-организационного уровня и других условий в любой ...