Организация системы финансового менеджмента

Финансовый менеджмент - это процесс управления денежным оборотом, формированием и использованием финансовых ресурсов организации.

Организационной структурой ОАО «Молочный комбинат «Пензенский» не предусмотрена финансовая служба. Поэтому, бухгалтерия, наряду с учетными функциями выполняет следующие задачи финансовых служб:

- разработка финансовой стратегии наиболее эффективного использования собственных, заемных финансовых ресурсов;

составление и реализация финансового, кредитного и кассового планов;

помощь руководителю предприятия в управлении денежными потоками для обеспечения роста прибыли, повышения рентабельности и удовлетворения производственных и социальных нужд работников предприятия;

осуществление финансового контроля за эффективным использованием производственных средств, за доведением размеров оборотных средств до экономически обоснованных нормативов;

отслеживание внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия, и выработка предложений по изменению текущей финансовой деятельности;

выполнение финансовых обязательств перед финансовыми, налоговыми органами, банками, поставщиками, партнерами, вышестоящей организацией, по выплате заработной платы и других обязательств, вытекающих из финансового плана;

составление отчетности о реализации предприятием разработанной финансовой стратегии и соответствующих финансовых планов.

Главный бухгалтер выполняет функции финансового менеджера. Для выполнения возложенных на него функций главный бухгалтер предприятия осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия. Должностная инструкция главного бухгалтера представлена в Приложении 11.

Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности организации, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости. На предприятии издан приказ № 123-П от 31.12.2009 г. «Положение об учетной политике для бухгалтерского учета на 2010 год» (Приложение 12).

В соответствии с данным Положением учетная работа на предприятии ведется как в электронном виде с помощью применения программного обеспечения фирмы «1С Бухгалтерия», так и на бумажных носителях. Ответственным за работу бухгалтерии со стороны предприятия является генеральный директор.

Предприятие применяет план счетов бухгалтерского учета, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н.

Предприятие ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Аналитический учет хозяйственный операций ведется как на отдельных субсчетах первого и второго уровней, так и без отражения на отдельных субсчетах с использованием возможностей программного обеспечения - отчет «Анализ счета по субконто».

На предприятии используются унифицированные формы первичных учетных документов; внедрены специализированные формы первичных учетных документов с внесением изменений в унифицированных формах применительно особенностей отраслей, а также приспособленных к современным требованиям стандартов построения документации, соблюдать компактность и удобность для компьютерной обработки; формы, применяемые в программном комплексе «1С Бухгалтерия». График документооборота на предприятии приведен в таблице 5.

Таблица 5 График документооборота входящей документации бухгалтерии ОАО Молочный комбинат «Пензенский»

Наименование отчета

Срок сдачи в бухгалтерию, периодичность

Ответственное лицо-исполнитель

Отчет по складу готовой молочной продукции №1

Ежедневно

Материально ответственные лица

Отчет по складу готовой продукции №2

Ежедневно

Материально ответственные лица

Отчет по сырью (молоку)

Следующий рабочий день

Приемщик молока

Рапорт о переработке сырья и выработке молочной продукции

Следующий рабочий день

Ст. мастера Начальники производственных участков Инженер-технолог

Табели учета рабочего времени

В первый рабочий день месяца, следующего за отчетным

Руководители структурных подразделений

Договора подряда, акты выполненных работ

После фактического выполнения работ

Руководители структурных подразделений

Отчеты по розничной торговле, столовой

Раз в пять дней

Материально ответственные лица

Авансовые отчеты

Не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки.

Подотчетные лица

Материальные отчеты, акты на списание материальных ценностей

До 3-го числа следующего месяца

Материально ответственные лица

Отчеты по транспорту (путевые листы, договора)

До 5-го числа следующего месяца

Экономист по транспорту

Договора, переуступка прав, взаимозачеты

На следующий рабочий день после совершения сделки, но не позднее последнего рабочего дня текущего месяца

Начальник финансово-коммерческого отдела

Приказы, распоряжения, увольнительные записки и т.д.

Ежедневно

Начальник отдела кадров

Перейти на страницу: 1 2

Другие материалы

Экономика и оценка стоимости движимого и недвижимого имущества
Под оценочной деятельностью понимается профессиональная деятельность субъектов оценочной деятельности, направленная на установление в отношении объектов оценки рыночной, кадастровой или иной стоимости. В соответствии со статьей 5 ФЗ от 29.07.1998г. №135 ...

Фирма как субъект рыночной экономики
рыночная экономика предприятие Настоящая работа является собственной научной разработкой автора, целью является: ) Дать определение и выявить экономическую сущность фирм, предприятий в их взаимосвязи с рыночной экономикой; ) Исследовать цели предприят ...