Организация системы финансового менеджмента
Финансовый менеджмент - это процесс управления денежным оборотом, формированием и использованием финансовых ресурсов организации.
Организационной структурой ОАО «Молочный комбинат «Пензенский» не предусмотрена финансовая служба. Поэтому, бухгалтерия, наряду с учетными функциями выполняет следующие задачи финансовых служб:
- разработка финансовой стратегии наиболее эффективного использования собственных, заемных финансовых ресурсов;
составление и реализация финансового, кредитного и кассового планов;
помощь руководителю предприятия в управлении денежными потоками для обеспечения роста прибыли, повышения рентабельности и удовлетворения производственных и социальных нужд работников предприятия;
осуществление финансового контроля за эффективным использованием производственных средств, за доведением размеров оборотных средств до экономически обоснованных нормативов;
отслеживание внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия, и выработка предложений по изменению текущей финансовой деятельности;
выполнение финансовых обязательств перед финансовыми, налоговыми органами, банками, поставщиками, партнерами, вышестоящей организацией, по выплате заработной платы и других обязательств, вытекающих из финансового плана;
составление отчетности о реализации предприятием разработанной финансовой стратегии и соответствующих финансовых планов.
Главный бухгалтер выполняет функции финансового менеджера. Для выполнения возложенных на него функций главный бухгалтер предприятия осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия. Должностная инструкция главного бухгалтера представлена в Приложении 11.
Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности организации, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости. На предприятии издан приказ № 123-П от 31.12.2009 г. «Положение об учетной политике для бухгалтерского учета на 2010 год» (Приложение 12).
В соответствии с данным Положением учетная работа на предприятии ведется как в электронном виде с помощью применения программного обеспечения фирмы «1С Бухгалтерия», так и на бумажных носителях. Ответственным за работу бухгалтерии со стороны предприятия является генеральный директор.
Предприятие применяет план счетов бухгалтерского учета, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н.
Предприятие ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.
Аналитический учет хозяйственный операций ведется как на отдельных субсчетах первого и второго уровней, так и без отражения на отдельных субсчетах с использованием возможностей программного обеспечения - отчет «Анализ счета по субконто».
На предприятии используются унифицированные формы первичных учетных документов; внедрены специализированные формы первичных учетных документов с внесением изменений в унифицированных формах применительно особенностей отраслей, а также приспособленных к современным требованиям стандартов построения документации, соблюдать компактность и удобность для компьютерной обработки; формы, применяемые в программном комплексе «1С Бухгалтерия». График документооборота на предприятии приведен в таблице 5.
Таблица 5 График документооборота входящей документации бухгалтерии ОАО Молочный комбинат «Пензенский»
|
Наименование отчета |
Срок сдачи в бухгалтерию, периодичность |
Ответственное лицо-исполнитель |
|
Отчет по складу готовой молочной продукции №1 |
Ежедневно |
Материально ответственные лица |
|
Отчет по складу готовой продукции №2 |
Ежедневно |
Материально ответственные лица |
|
Отчет по сырью (молоку) |
Следующий рабочий день |
Приемщик молока |
|
Рапорт о переработке сырья и выработке молочной продукции |
Следующий рабочий день |
Ст. мастера Начальники производственных участков Инженер-технолог |
|
Табели учета рабочего времени |
В первый рабочий день месяца, следующего за отчетным |
Руководители структурных подразделений |
|
Договора подряда, акты выполненных работ |
После фактического выполнения работ |
Руководители структурных подразделений |
|
Отчеты по розничной торговле, столовой |
Раз в пять дней |
Материально ответственные лица |
|
Авансовые отчеты |
Не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки. |
Подотчетные лица |
|
Материальные отчеты, акты на списание материальных ценностей |
До 3-го числа следующего месяца |
Материально ответственные лица |
|
Отчеты по транспорту (путевые листы, договора) |
До 5-го числа следующего месяца |
Экономист по транспорту |
|
Договора, переуступка прав, взаимозачеты |
На следующий рабочий день после совершения сделки, но не позднее последнего рабочего дня текущего месяца |
Начальник финансово-коммерческого отдела |
|
Приказы, распоряжения, увольнительные записки и т.д. |
Ежедневно |
Начальник отдела кадров |
Другие материалы
Экономика и оценка стоимости движимого и недвижимого имущества
Под оценочной деятельностью понимается профессиональная деятельность
субъектов оценочной деятельности, направленная на установление в отношении
объектов оценки рыночной, кадастровой или иной стоимости.
В соответствии со статьей 5 ФЗ от 29.07.1998г. №135 ...
Фирма как субъект рыночной экономики
рыночная экономика предприятие
Настоящая работа является собственной научной разработкой автора, целью
является:
) Дать определение и выявить экономическую сущность фирм, предприятий в
их взаимосвязи с рыночной экономикой;
) Исследовать цели предприят ...